thụ hưởng không thuộc Hoa Kỳ . Tuy nhiên , nếu đó là tín thác nước ngoài cho mục đích nộp thuế của Hoa Kỳ , khoản tín thác đó sẽ bị đánh thuế đối với nhà đầu tư / người tín thác nếu người đó trở thành công dân Hoa Kỳ trong vòng năm năm kể từ khi thành lập quỹ tín thác , dẫn đến việc loại bỏ nhiều lợi ích của việc sử dụng tín thác nước ngoài .
Trên thực tế , việc lập kế hoạch trước hơn năm năm thường không thực tế . Trong những trường hợp này , khách hàng vẫn nên thiết lập quỹ tín thác - để loại bỏ các tài sản ra khỏi hệ thống thuế chuyển nhượng của Hoa Kỳ - và đầu tư tài sản tín thác theo cách sao cho không tạo ra thu nhập chịu thuế của Hoa Kỳ ; thông qua các khoản đầu tư hiệu quả về thuế hoặc chính sách bảo hiểm của Hoa Kỳ cho phép quyền tiếp cận miễn phí vào giá trị tiền mặt của chính sách . Điều này sẽ giảm đáng kể – nếu không muốn nói là loại trừ – thuế thu nhập của Hoa Kỳ về sau .
THUẾ CHUYỂN NHƯỢNG CỦA HOA KỲ
Theo luật hiện hành , nếu không có hiệp ước thuế , bất động sản và tài sản cá nhân hữu hình ở Mỹ và thuộc sở hữu của một người không phải là người Mỹ phải chịu 40 % thuế quà tặng đối với chuyển nhượng trọn đời trên 14.000 đô la ( 15.000 đô la kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2018 ) nếu là một người không phải vợ / chồng , và 149.000 đô la ( 152.000 đô la kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2018 ) đối với chuyển giao nhượng trọn đời đối với vợ / chồng không phải là công dân Mỹ . Những tài sản này và các tài sản khác phải chịu 40 % thuế bất động sản chỉ hơn 60.000 đô la nếu sở hữu khi chết .
Ngược lại , công dân Hoa Kỳ và " cư dân " có một khoản " tín dụng thống nhất " hoặc quà tặng hợp nhất và số tiền miễn thuế là 5 triệu USD , được lập chỉ mục cho lạm phát lên đến 5,49 triệu USD vào năm 2017 ( 5,6 triệu USD vào năm 2018 ).
Nói cách khác , công dân và cư dân Hoa Kỳ có thể chuyển tới 549 triệu đô la tiền quà tặng hoặc thuế bất động sản miễn phí . Quà tặng trọn đời vượt quá khoản khấu trừ thuế hàng năm của quà tặng ( hiện tại là 14.000 đô la cho mỗi người nhận ) cần phải nộp Tờ khai Thuế Quà tặng Mẫu 709 của Hoa Kỳ và sử dụng hết một số tín dụng thống nhất này .
Điểm cần chú ý là tín dụng thống nhất cho cư dân Hoa Kỳ áp dụng cho tài sản trên toàn thế giới của họ , không chỉ các tài sản tại Hoa Kỳ .
Ngoài tính phức tạp của hệ thống thuế tại Hoa Kỳ , " cư trú " được xác định khác nhau cho mục đích thuế chuyển nhượng của Hoa Kỳ so với mục đích thuế thu nhập . Đối với mục đích thuế chuyển nhượng , cư dân là những người có nhà ở tại Hoa Kỳ - tức là , có mặt tại Hoa Kỳ với mục đích định cư vô thời hạn - tại thời điểm tặng quà hoặc tử vong .
EB5INVESTORS . VN 68